CLT ou PJ? Compare o pacote anual e descubra o faturamento que empata
Informe o salário CLT, os benefícios e o faturamento que você teria como PJ: o simulador soma o que cada modelo deixa no seu bolso em um ano e mostra quanto a empresa precisaria faturar por mês para igualar o pacote CLT.
| CLT | PJ | |
|---|---|---|
| Recebido bruto no ano | R$ 106.666,67 | R$ 144.000,00 |
| Impostos e INSS no ano | R$ 26.253,42 | R$ 13.075,20 |
| Custos do PJ no ano | R$ 0,00 | R$ 3.600,00 |
| Líquido no ano | R$ 80.413,25 | R$ 127.324,80 |
| FGTS + benefícios no ano | R$ 8.533,33 | R$ 0,00 |
| Total no ano | R$ 88.946,58 | R$ 127.324,80 |
| Equivalente por mês (÷ 12) | R$ 7.412,22 | R$ 10.610,40 |
- Diferença anual (PJ − CLT)
- R$ 38.378,22
- Anexo aplicado ao PJ
- Anexo III
- Alíquota efetiva do DAS
- 6,00%
- Pró-labore considerado
- R$ 3.360,00
- Lucro distribuído por mês
- R$ 7.620,00
- O PJ não tem férias remuneradas, 13º, FGTS nem seguro-desemprego; o CLT tem esses direitos incluídos acima.
Simulação estimativa; não substitui contador, advogado trabalhista ou o cálculo oficial do empregador/Receita.
Tabelas vigentes em 13/11/2026 — fonte: INSS do empregado (tabela progressiva) · IRRF — tabela progressiva mensal · Redução mensal do IRRF (isenção até R$ 5.000) · FGTS: depósito mensal, multa rescisória e acordo · Simples Nacional — Anexos I a V e Fator R · INSS sobre pró-labore (sócio) · IR na fonte sobre lucros e dividendos acima de R$ 50 mil/mês · todas as tabelas e fontes
Como é calculado
1. O lado CLT: o pacote do ano inteiro
Comparar só o salário mensal engana, porque o CLT recebe mais do que 12 salários. O simulador monta o ano assim:
- 11 meses normais: salário bruto menos INSS (tabela progressiva de 2026, teto de R$ 8.475,55) e IRRF pela tabela mensal, com a redução da Lei 15.270/2025 (isenção total até R$ 5.000,00 de rendimento e redução parcial até R$ 7.350,00).
- Mês de férias: salário + 1/3 tratados como um único pagamento, com INSS e IRRF calculados sobre esse total. Na prática as férias são pagas e tributadas à parte; é uma simplificação.
- 13º salário líquido: 13º integral (12 meses), com INSS e IRRF exclusivo na fonte; a redução da Lei 15.270 também se aplica ao 13º (art. 3º-A, §3º, da Lei 9.250/1995) e é calculada sobre o 13º bruto.
- FGTS: 8% sobre 13⅓ salários (12 meses + 13º + 1/3 de férias). É um depósito em conta vinculada, não dinheiro na mão, mas entra na conta do pacote.
- Benefícios: o valor mensal informado (VR, VA, plano de saúde) × 12, pelo valor de face.
Para ver o mês a mês do CLT com mais detalhe, use a calculadora de salário líquido.
2. O lado PJ: empresa de uma pessoa no Simples Nacional
- Pró-labore automático: com a opção “Fator R”, o pró-labore é 28% do faturamento, nunca abaixo do salário mínimo (R$ 1.621,00). Assim a folha (pró-labore × 12) dividida pela receita de 12 meses atinge 28% e a atividade é tributada no Anexo III; abaixo disso, cairia no Anexo V. Se você escolher “sempre Anexo III” ou “sempre Anexo V”, o pró-labore automático é o salário mínimo. Você também pode digitar o pró-labore.
- DAS: alíquota efetiva = (receita de 12 meses × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ receita de 12 meses, considerando o faturamento mensal constante. Na primeira faixa, 6% no Anexo III e 15,5% no Anexo V. O detalhe está na calculadora do Simples Nacional.
- INSS do sócio: 11% sobre o pró-labore, descontados pela empresa (20% do contribuinte individual menos a dedução de 9% prevista na Lei 8.212, art. 30, §4º), limitado ao teto do INSS.
- IRRF sobre o pró-labore: mesma tabela mensal do assalariado, com dedução do INSS (ou desconto simplificado de R$ 607,20, se for maior), dependentes e a redução da Lei 15.270.
- Lucro distribuído: faturamento − DAS − pró-labore − custos. É isento, exceto a retenção de 10% quando os lucros pagos pela mesma empresa passam de R$ 50.000,00 no mês (art. 6º-A da Lei 9.250/1995, incluído pela Lei 15.270/2025); nesse caso o simulador desconta 10% do lucro do mês.
- Custos do PJ: contador, taxas e certificado digital, pelo valor mensal que você informar.
3. O número principal: o faturamento que empata
O destaque é o faturamento mensal de PJ cujo total anual iguala o total CLT (líquido + FGTS + benefícios). Abaixo dele, o CLT rende mais; acima, o PJ passa à frente — em dinheiro.
4. O que fica de fora
O PJ não tem férias remuneradas, 13º, FGTS, multa de 40% na demissão nem seguro-desemprego; ficar 30 dias sem trabalhar significa um mês sem faturar. O simulador não trata regras municipais de ISS, o Anexo IV, custos de abertura do CNPJ (variam por cidade), receita que oscila durante o ano nem o ajuste anual do IR. Os resultados são estimativas e não são orientação jurídica: o contador e o RH da empresa dão os valores oficiais. Se quiser ver o lado de quem contrata, compare com o custo de funcionário.
Exemplo resolvido
No exemplo, a pessoa recebe proposta CLT de R$ 6.000,00 com R$ 800,00 de benefícios, ou de R$ 10.000,00 por mês como PJ com serviço sujeito ao Fator R e R$ 300,00 de custos. No CLT, o ano soma R$ 80.000,00 brutos (11 salários, o mês de férias com 1/3 e o 13º), com R$ 14.278,81 de INSS e IR, ou R$ 65.721,19 líquidos. FGTS (R$ 6.400,00) e benefícios (R$ 9.600,00) somam R$ 16.000,00, e o pacote fecha em R$ 81.721,19, ou R$ 6.810,10 por mês. No PJ, o pró-labore automático é R$ 2.800,00 (28%), a empresa fica no Anexo III com DAS de 6% (R$ 600,00), o INSS do sócio é R$ 308,00, não há IRRF e o lucro distribuído é R$ 6.300,00. Sobram R$ 8.792,00 por mês, R$ 105.504,00 no ano: R$ 23.782,81 a mais que o CLT, antes de considerar férias e estabilidade. Use “Copiar link da simulação” para mandar a conta a alguém.
- Salário bruto CLT
- R$ 6.000,00
- Dependentes para IR
- 0
- Benefícios CLT por mês (VR, VA, plano de saúde)
- R$ 800,00
- Faturamento mensal como PJ
- R$ 10.000,00
- Atividade da empresa (Simples)
- Serviço sujeito ao Fator R
- Custos mensais do PJ (contador, taxas)
- R$ 300,00
| CLT | PJ | |
|---|---|---|
| Recebido bruto no ano | R$ 80.000,00 | R$ 120.000,00 |
| Impostos e INSS no ano | R$ 14.278,81 | R$ 10.896,00 |
| Custos do PJ no ano | R$ 0,00 | R$ 3.600,00 |
| Líquido no ano | R$ 65.721,19 | R$ 105.504,00 |
| FGTS + benefícios no ano | R$ 16.000,00 | R$ 0,00 |
| Total no ano | R$ 81.721,19 | R$ 105.504,00 |
| Equivalente por mês (÷ 12) | R$ 6.810,10 | R$ 8.792,00 |
- Diferença anual (PJ − CLT)
- R$ 23.782,81
- Anexo aplicado ao PJ
- Anexo III
- Alíquota efetiva do DAS
- 6,00%
- Pró-labore considerado
- R$ 2.800,00
- Lucro distribuído por mês
- R$ 6.300,00
- O PJ não tem férias remuneradas, 13º, FGTS nem seguro-desemprego; o CLT tem esses direitos incluídos acima.
Perguntas frequentes
Quanto preciso faturar como PJ para valer a pena?
No mínimo o faturamento que o simulador mostra no destaque, que só empata o dinheiro. Muita gente coloca uma margem por cima para cobrir o que o PJ não tem: um mês sem faturar nas férias, ausência de FGTS e seguro-desemprego, e o risco de o contrato acabar sem aviso. Quanto dessa margem faz sentido depende da sua estabilidade e da sua reserva de emergência.
Por que o pró-labore automático é 28% do faturamento?
Porque é o percentual do Fator R. Quando a folha dos últimos 12 meses (aqui, o pró-labore) é pelo menos 28% da receita do mesmo período, serviços como consultoria e desenvolvimento de software são tributados no Anexo III, que começa em 6%, e não no Anexo V, que começa em 15,5%. O pró-labore maior gera mais INSS, mas a economia no DAS costuma compensar.
Os lucros distribuídos pagam imposto em 2026?
Na regra geral, não: lucros e dividendos continuam isentos para quem recebe. A exceção criada pela Lei 15.270/2025 é a retenção de 10% na fonte quando a mesma empresa paga mais de R$ 50.000,00 de lucros à mesma pessoa física no mês. O simulador aplica essa retenção quando o lucro mensal passa desse valor; abaixo disso, considera o lucro sem imposto.
O FGTS e os benefícios devem entrar na comparação?
Entram porque são parte do que a empresa entrega ao CLT, mas têm natureza diferente do salário. O FGTS fica em conta vinculada e só pode ser sacado em situações previstas em lei; o vale-refeição só serve para alimentação. O simulador mostra essa linha separada, então você pode olhar também só o líquido do ano se preferir.
De onde vêm os 11% de INSS sobre o pró-labore?
A empresa desconta 11% do pró-labore do sócio, até o teto do INSS. Vem da Lei 8.212/1991: o contribuinte individual paga 20%, mas pode deduzir 45% da contribuição da empresa, limitado a 9% (art. 30, §4º); a empresa desconta e recolhe (Lei 10.666/2003, art. 4º). Situações como pró-labore em mais de uma empresa ou contribuições adicionais podem mudar o valor.
O simulador serve para MEI?
Não. O MEI paga um valor fixo mensal e tem limite de faturamento bem menor, e muitas atividades intelectuais não podem ser MEI. Este simulador considera uma microempresa no Simples Nacional com pró-labore. Se o seu caso for MEI, use a calculadora de MEI do site e confira se a sua atividade é permitida.
Base legal
- CLT (Decreto-Lei 5.452/1943) — férias, 1/3 e contrato de trabalho
- Lei 8.036/1990 — FGTS
- LC 123/2006 — Simples Nacional, Anexos e Fator R (Senado Federal)
- Lei 15.270/2025 — redução do IRRF e retenção sobre lucros acima de R$ 50 mil (Senado Federal)
- Lei 8.212/1991 — custeio da Previdência (contribuição do sócio)
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Atualizado em 13/11/2026 · por Juliana Costa