CLT o PJ: compara el contrato de empleado con facturar por tu propia empresa
Ingresa el salario y los beneficios de la oferta CLT y la facturación mensual que tendrías como PJ: la calculadora suma lo que te queda en un año con cada opción y muestra cuánto debería facturar la empresa por mes para igualar el paquete CLT.
| CLT | PJ | |
|---|---|---|
| Recibido bruto en el año | R$ 106.666,67 | R$ 144.000,00 |
| Impuestos e INSS en el año | R$ 26.253,42 | R$ 13.075,20 |
| Costos del PJ en el año | R$ 0,00 | R$ 3.600,00 |
| Neto en el año | R$ 80.413,25 | R$ 127.324,80 |
| FGTS + beneficios en el año | R$ 8.533,33 | R$ 0,00 |
| Total en el año | R$ 88.946,58 | R$ 127.324,80 |
| Equivalente por mes (÷ 12) | R$ 7.412,22 | R$ 10.610,40 |
- Diferencia anual (PJ − CLT)
- R$ 38.378,22
- Anexo aplicado al PJ
- Anexo III
- Alícuota efectiva del DAS
- 6,00%
- Pró-labore considerado
- R$ 3.360,00
- Utilidad distribuida por mes
- R$ 7.620,00
- El PJ no tiene vacaciones pagadas, 13.º, FGTS ni seguro de desempleo; los valores CLT de arriba los incluyen.
Simulación estimativa; no sustituye a un contador, a un abogado laboral ni al cálculo oficial del empleador/Receita Federal.
Tablas vigentes al 13/11/2026 — fuente: INSS del empleado (tabla progresiva) · IRRF — tabla progresiva mensual · Reducción mensual del IRRF (exención hasta R$ 5.000) · FGTS: depósito mensual, multa rescisoria y acuerdo · Simples Nacional — Anexos I a V y Factor R · INSS sobre el pró-labore (socio) · IR en la fuente sobre utilidades y dividendos de más de R$ 50.000/mes · todas las tablas y fuentes
Cómo se calcula
En Brasil se suele elegir entre un empleo formal bajo la CLT (la ley laboral) o facturar por una empresa propia, la PJ (pessoa jurídica). La cuenta se hace por año.
1. Lado CLT
- 11 meses normales: salario bruto menos el INSS del empleado (seguridad social, tabla progresiva 2026, tope de R$ 8.475,55) y el IRRF (retención mensual del impuesto a la renta), con la reducción de la Lei 15.270/2025 (sin impuesto hasta R$ 5.000,00 de ingreso y reducción parcial hasta R$ 7.350,00).
- Mes de vacaciones: salario más el tercio constitucional como un único pago, con INSS e IRRF sobre el total. Es una simplificación: en la nómina real se gravan por separado.
- 13º salário neto (aguinaldo obligatorio de fin de año): 13.º completo con INSS e impuesto retenido exclusivamente en la fuente; la reducción de la Lei 15.270 también se aplica (Lei 9.250/1995, art. 3º-A §3º) y se calcula sobre el 13.º bruto.
- FGTS (fondo de garantía del trabajador): 8% sobre 13⅓ salarios (12 meses, el 13.º y el tercio de vacaciones). Se deposita en una cuenta vinculada; no es dinero en mano.
- Beneficios: el valor mensual que ingreses (vales de comida, plan de salud) × 12, por su valor nominal.
Para ver un mes en detalle, usa la calculadora de salario neto.
2. Lado PJ: empresa unipersonal en el Simples Nacional
- Pró-labore automático (retiro mensual del socio, tratado como remuneración): con la opción “Factor R” equivale al 28% de la facturación y nunca baja del salario mínimo (R$ 1.621,00). Así la nómina llega al 28% de los ingresos y el servicio tributa en el Anexo III, no en el Anexo V, más caro. Si eliges “siempre Anexo III” o “siempre Anexo V”, el pró-labore automático es el salario mínimo. También puedes escribirlo.
- DAS (la guía única mensual del Simples): alícuota efectiva = (ingresos de 12 meses × alícuota nominal − parcela a deducir) ÷ ingresos de 12 meses, con facturación mensual constante. En el primer tramo, 6% en el Anexo III y 15,5% en el Anexo V. El detalle está en la calculadora del Simples Nacional.
- INSS del socio: 11% sobre el pró-labore, retenido por la empresa (el 20% del contribuyente individual menos la deducción de 9% de la Lei 8.212, art. 30 §4), hasta el tope del INSS.
- IRRF sobre el pró-labore: la misma tabla mensual del asalariado, deduciendo el INSS (o el descuento simplificado de R$ 607,20 si es mayor), los dependientes y la reducción de la Lei 15.270.
- Utilidad distribuida: facturación − DAS − pró-labore − costos. Está exenta, salvo la retención del 10% cuando una misma empresa paga más de R$ 50.000,00 de utilidades a la misma persona en el mes (Lei 9.250/1995, art. 6º-A, incluido por la Lei 15.270/2025); en ese caso se descuenta el 10% de la utilidad del mes.
- Costos del PJ: contador, tasas y certificado digital.
3. La cifra principal: la facturación de equilibrio
El destacado es la facturación mensual PJ cuyo total anual iguala el total CLT (neto + FGTS + beneficios). Por debajo conviene el CLT; por encima, el PJ deja más dinero.
4. Lo que no se incluye
El PJ no tiene vacaciones pagadas, 13.º, FGTS, multa del 40% por despido ni seguro de desempleo: un mes de descanso es un mes sin facturar. Tampoco se consideran las reglas municipales del ISS, el Anexo IV, el costo de abrir el CNPJ (registro de la empresa; varía según la ciudad) ni ingresos irregulares. Los resultados son estimaciones, no asesoría legal; el contador y la nómina de la empresa dan los valores oficiales. Empleadores: vean el costo de un empleado.
Ejemplo resuelto
En el ejemplo, la oferta CLT es de R$ 6.000,00 más R$ 800,00 de beneficios, frente a facturar R$ 10.000,00 por mes como PJ con servicio sujeto al Factor R y R$ 300,00 de costos mensuales. Con CLT, el año suma R$ 80.000,00 brutos (11 salarios, el mes de vacaciones con su tercio y el 13.º), con R$ 14.278,81 de INSS e impuesto, es decir, R$ 65.721,19 netos. El FGTS (R$ 6.400,00) y los beneficios (R$ 9.600,00) agregan R$ 16.000,00: un paquete de R$ 81.721,19, o R$ 6.810,10 por mes. Como PJ, el pró-labore automático es R$ 2.800,00 (28%), la empresa queda en el Anexo III con DAS del 6% (R$ 600,00), el INSS del socio es R$ 308,00, no hay retención de impuesto y se distribuyen R$ 6.300,00 de utilidad. Quedan R$ 8.792,00 por mes y R$ 105.504,00 al año: R$ 23.782,81 más que en CLT, sin contar vacaciones ni estabilidad. Con “Copiar enlace de la simulación” puedes compartir el escenario exacto.
- Salario bruto CLT
- R$ 6.000,00
- Dependientes para IR
- 0
- Beneficios CLT por mes (vales, plan de salud)
- R$ 800,00
- Facturación mensual como PJ
- R$ 10.000,00
- Actividad de la empresa (Simples)
- Servicio sujeto al Factor R
- Costos mensuales del PJ (contador, tasas)
- R$ 300,00
| CLT | PJ | |
|---|---|---|
| Recibido bruto en el año | R$ 80.000,00 | R$ 120.000,00 |
| Impuestos e INSS en el año | R$ 14.278,81 | R$ 10.896,00 |
| Costos del PJ en el año | R$ 0,00 | R$ 3.600,00 |
| Neto en el año | R$ 65.721,19 | R$ 105.504,00 |
| FGTS + beneficios en el año | R$ 16.000,00 | R$ 0,00 |
| Total en el año | R$ 81.721,19 | R$ 105.504,00 |
| Equivalente por mes (÷ 12) | R$ 6.810,10 | R$ 8.792,00 |
- Diferencia anual (PJ − CLT)
- R$ 23.782,81
- Anexo aplicado al PJ
- Anexo III
- Alícuota efectiva del DAS
- 6,00%
- Pró-labore considerado
- R$ 2.800,00
- Utilidad distribuida por mes
- R$ 6.300,00
- El PJ no tiene vacaciones pagadas, 13.º, FGTS ni seguro de desempleo; los valores CLT de arriba los incluyen.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto debo facturar como PJ para que convenga?
Como mínimo, la facturación de equilibrio del destacado, que solo iguala el dinero. Mucha gente suma un margen para cubrir lo que el PJ no tiene: un mes sin ingresos cuando toma vacaciones, ausencia de FGTS y de seguro de desempleo, y un contrato que puede terminar con poco aviso. El tamaño de ese margen depende de tus ahorros y de la estabilidad del cliente.
¿Por qué el pró-labore automático es el 28% de la facturación?
Porque es el umbral del Factor R. Cuando la nómina de los últimos 12 meses (aquí, el pró-labore) alcanza al menos el 28% de los ingresos del mismo período, servicios como consultoría o desarrollo de software tributan en el Anexo III, que empieza en 6%, y no en el Anexo V, que empieza en 15,5%. Un pró-labore mayor genera más INSS, pero el ahorro en el DAS suele compensarlo.
¿Las utilidades distribuidas pagan impuesto en 2026?
Por regla general, no: utilidades y dividendos siguen exentos para la persona física. La excepción creada por la Lei 15.270/2025 es una retención del 10% cuando la misma empresa paga más de R$ 50.000,00 de utilidades a la misma persona en el mes. La calculadora la aplica cuando la utilidad mensual supera ese valor y, por debajo, la considera sin impuesto.
¿El FGTS y los beneficios deben entrar en la comparación?
Forman parte de lo que el empleador entrega, por eso se incluyen, pero no equivalen a salario. El FGTS queda en una cuenta vinculada que solo se retira en casos previstos por ley, y los vales de comida solo sirven para alimentación. La calculadora los muestra en una línea aparte, así que también puedes comparar solo el neto del año.
¿De dónde sale el 11% de INSS sobre el pró-labore?
La empresa descuenta el 11% del pró-labore del socio, hasta el tope del INSS. Viene de la Lei 8.212/1991: el contribuyente individual paga el 20%, pero puede deducir el 45% de la contribución de la empresa, con tope del 9% (art. 30 §4); la empresa lo retiene y lo ingresa (Lei 10.666/2003, art. 4). Tener pró-labore en más de una empresa o hacer aportes adicionales puede cambiar el valor.
¿Sirve para un extranjero que vive en Brasil?
Sí, si tributas como residente en Brasil y puedes abrir una empresa aquí, lo que normalmente exige CPF (registro fiscal) y una situación migratoria adecuada. Los no residentes siguen otras reglas que la calculadora no cubre. Tampoco modela el MEI (microemprendedor individual), que paga una cuota fija y tiene un límite de facturación mucho menor.
Base legal
- CLT (Decreto-Lei 5.452/1943) — contrato de trabajo y vacaciones
- Lei 8.036/1990 — FGTS
- LC 123/2006 — Simples Nacional, anexos y Factor R (Senado Federal)
- Lei 15.270/2025 — reducción del IRRF y retención sobre utilidades de más de R$ 50.000 (Senado Federal)
- Lei 8.212/1991 — financiamiento de la seguridad social (aporte del socio)
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Actualizado el 13/11/2026 · por Juliana Costa