Impuesto a la renta anual en Brasil: declaración 2027, año calendario 2026
Ingrese los ingresos tributables del año, el INSS, el impuesto retenido y sus deducciones: la calculadora obtiene el impuesto en el modelo simplificado y en el completo, aplica la reducción anual de la Lei 15.270/2025 e indica si tendrá impuesto a pagar o a devolver.
| Simplificado | Completo | |
|---|---|---|
| Deducciones / descuento | R$ 16.800,00 | R$ 8.400,00 |
| Base imponible | R$ 67.200,00 | R$ 75.600,00 |
| Impuesto según tabla | R$ 7.575,34 | R$ 9.885,34 |
| Reducción (Lei 15.270) | R$ 401,43 | R$ 401,43 |
| Impuesto debido | R$ 7.173,91 | R$ 9.483,91 |
| A pagar (+) / devolver (−) | R$ 2.173,91 | R$ 4.483,91 |
- Opción con menor impuesto
- Descuento simplificado
- Alícuota efectiva (mejor opción)
- 8,54%
- Educación considerada (límite por persona)
- R$ 0,00
- PGBL considerado (hasta 12%)
- R$ 0,00
Simulación estimativa; no sustituye a un contador, a un abogado laboral ni al cálculo oficial del empleador/Receita Federal.
Tablas vigentes al 13/11/2026 — fuente: IRPF anual — tabla progresiva (declaración 2027, año calendario 2026) · Reducción anual del IRPF (Lei 15.270/2025) · todas las tablas y fuentes
Cómo se calcula
La declaración anual en Brasil
El impuesto a la renta de las personas físicas, el IRPF, se retiene del salario cada mes y se ajusta una vez al año en la declaração de ajuste anual. La declaración presentada en 2027 corresponde al año calendario 2026.
1. Ingresos tributables
Sume salarios, vacaciones, alquileres y otros ingresos tributables cobrados de enero a diciembre. El 13º salário (aguinaldo obligatorio de fin de año) queda afuera: tributa de forma exclusiva en la fuente y no entra en el ajuste anual. Tampoco entran los ingresos exentos ni los de tributación exclusiva, como la mayoría de las inversiones financieras.
2. Simplificado o completo
En el descuento simplificado, la deducción es el 20% de los ingresos tributables, con tope de R$ 17.640,00. En el modelo completo se usan las deducciones legales:
- INSS (seguridad social) pagado en el año;
- R$ 2.275,08 por dependiente;
- gastos médicos, sin límite;
- educación hasta R$ 3.561,50 por persona (usted y cada dependiente); la calculadora aplica ese tope al total informado, multiplicado por el número de personas;
- pensión alimenticia judicial;
- previsión privada PGBL hasta el 12% de los ingresos tributables; la ley la admite solo si usted también aporta a la previsión oficial, y la calculadora no lo verifica.
Se calculan ambos modelos y se indica el de menor impuesto debido.
3. Tabla progresiva anual
Base imponible = ingresos − deducciones; impuesto = base × alícuota − parcela a deducir:
| Base anual | Alícuota | Parcela a deducir |
|---|---|---|
| hasta R$ 29.145,60 | exento | — |
| hasta R$ 33.919,80 | 7,5% | R$ 2.185,92 |
| hasta R$ 45.012,60 | 15% | R$ 4.729,91 |
| hasta R$ 55.976,16 | 22,5% | R$ 8.105,85 |
| por encima | 27,5% | R$ 10.904,66 |
4. Reducción anual de la Lei 15.270/2025
La Lei 15.270/2025 agregó el art. 11-A a la Lei 9.250/1995. La reducción se calcula sobre los ingresos tributables brutos, no sobre la base. Hasta R$ 60.000,00 al año llega a R$ 2.694,15, lo que en la práctica deja el impuesto en cero. Entre R$ 60.000,01 y R$ 88.200,00 baja en forma lineal: 8.429,73 − 0,095575 × ingresos. Por encima no hay reducción, y nunca supera el propio impuesto.
5. A pagar o a devolver
saldo = impuesto debido − impuesto retenido. Si es positivo, hay que pagar; si es negativo, hay devolución (restituição).
Lo que no se calcula
- La tributación mínima de altos ingresos (art. 16-A, por encima de R$ 600.000,00 al año): solo se muestra un aviso.
- Ganancias de capital, carnê-leão aparte, libro de gastos profesionales e ingresos propios de los dependientes.
El resultado es una estimación; el programa de la Receita Federal (la autoridad tributaria) da la cifra oficial. Para ver la retención mensual, use la calculadora de salario neto; para comparar empleo formal y empresa propia, CLT o PJ.
Ejemplo resuelto
En el ejemplo, la persona tuvo R$ 120.000,00 de ingresos tributables, pagó R$ 11.857,20 de INSS, le retuvieron R$ 17.000,00, tiene 1 dependiente, R$ 6.000,00 de gastos médicos y R$ 8.000,00 de educación. En el simplificado, el 20% serían R$ 24.000,00, pero el tope es R$ 17.640,00: la base queda en R$ 102.360,00 y el impuesto en R$ 17.244,34, con R$ 244,34 a pagar. En el completo, la educación se limita a 2 personas × R$ 3.561,50 = R$ 7.123,00, y las deducciones suman R$ 27.255,28. La base baja a R$ 92.744,72 y el impuesto debido a R$ 14.600,14. Como los ingresos superan R$ 88.200,00, no hay reducción de la Lei 15.270. Gana el completo, con R$ 2.399,86 a devolver y una alícuota efectiva de cerca del 12,17%.
- Ingresos tributables del año (sin 13.º)
- R$ 120.000,00
- INSS pagado en el año
- R$ 11.857,20
- IR retenido en la fuente en el año
- R$ 17.000,00
- Dependientes
- 1
- Gastos médicos (sin límite)
- R$ 6.000,00
- Gastos de educación (total)
- R$ 8.000,00
- Pensión alimenticia judicial
- R$ 0,00
- Previsión PGBL
- R$ 0,00
| Simplificado | Completo | |
|---|---|---|
| Deducciones / descuento | R$ 17.640,00 | R$ 27.255,28 |
| Base imponible | R$ 102.360,00 | R$ 92.744,72 |
| Impuesto según tabla | R$ 17.244,34 | R$ 14.600,14 |
| Reducción (Lei 15.270) | R$ 0,00 | R$ 0,00 |
| Impuesto debido | R$ 17.244,34 | R$ 14.600,14 |
| A pagar (+) / devolver (−) | R$ 244,34 | -R$ 2.399,86 |
- Opción con menor impuesto
- Deducciones legales (completo)
- Alícuota efectiva (mejor opción)
- 12,17%
- Educación considerada (límite por persona)
- R$ 7.123,00
- PGBL considerado (hasta 12%)
- R$ 0,00
Preguntas frecuentes
¿Qué modelo conviene: simplificado o completo?
El que dé menos impuesto. El simplificado suele convenir a quien tiene pocos gastos deducibles; el completo, a quien tiene dependientes, gastos médicos altos, colegio o aportes a un PGBL. La calculadora corre los dos con los mismos datos y señala el mejor; el programa de la Receita Federal hace la misma comparación al presentar la declaración.
¿Por qué no se incluye el 13.º salario?
Porque el 13.º tributa de forma exclusiva en la fuente: el impuesto retenido al cobrarlo es definitivo y no entra en el ajuste anual. En la declaración figura en una sección aparte. Ingrese los ingresos y el impuesto retenido sin él. Para estimar el descuento del aguinaldo, use la calculadora del 13.º salario.
¿Cómo funciona la reducción de la Lei 15.270/2025 en la declaración?
Se calcula sobre los ingresos tributables brutos del año. Hasta R$ 60.000,00 llega a R$ 2.694,15 y en la práctica elimina el impuesto. Desde ahí hasta R$ 88.200,00 disminuye en línea recta hasta desaparecer. Por encima de R$ 88.200,00 no hay reducción, y nunca supera el impuesto de la tabla.
¿El tope de educación es por persona?
Sí: R$ 3.561,50 al año para usted y para cada dependiente. La calculadora recibe un solo total y lo limita a R$ 3.561,50 por el número de personas. Si el gasto se concentra en una sola persona, el monto deducible real puede ser menor; verifíquelo en la declaración, que separa los gastos por beneficiario.
¿Dónde encuentro el impuesto retenido y el INSS del año?
En el comprovante de rendimentos (certificado anual de ingresos) que la empresa entrega cada año. Muestra los ingresos tributables, el aporte a la previsión oficial y el impuesto retenido, con el 13.º en una línea aparte. Si tuvo varios empleadores, sume los certificados. La declaración precompletada de la Receita también trae estos datos.
Gano más de R$ 600.000 al año. ¿Me sirve el cálculo?
Solo en parte. Por encima de R$ 600.000,00 al año, la Lei 15.270/2025 creó una tributación mínima (art. 16-A de la Lei 9.250/1995) que considera también ingresos hoy exentos, como los dividendos. La calculadora no la calcula y muestra un aviso. En ese caso, consulte a un contador para la liquidación completa.
Base legal
- Receita Federal — tablas 2026 (incidencia anual y deducciones)
- Lei 9.250/1995 (Planalto)
- Lei 15.270/2025 (Senado Federal)
- Receita Federal — ejemplos de aplicación de la Lei 15.270/2025
Simuladores relacionados
Actualizado el 13/11/2026 · por Juliana Costa