Calculadora del costo de un empleado CLT para la empresa en Brasil
Ingresa el salario, el régimen tributario de la empresa y los beneficios: el simulador suma provisiones, cargas sobre la nómina y beneficios para mostrar el costo mensual y anual de un empleado formal bajo la CLT brasileña, y cuántas veces el salario representa ese costo.
| Salario | R$ 3.000,00 |
|---|---|
| Provisión de 13.º (1/12) | R$ 250,00 |
| Provisión de vacaciones + 1/3 (1/9) | R$ 333,33 |
| FGTS (8%) | R$ 286,67 |
| Provisión multa FGTS (40%) | R$ 114,67 |
| Costo mensual total | R$ 3.984,67 |
- Total de cargas y provisiones
- R$ 984,67
- Costo ÷ salario
- 1,33×
- Costo anual (×12)
- R$ 47.816,04
- En el Simples (salvo Anexo IV) el INSS patronal ya está en el DAS de la empresa; aquí solo entra el FGTS.
Simulación estimativa; no sustituye a un contador, a un abogado laboral ni al cálculo oficial del empleador/Receita Federal.
Tablas vigentes al 13/11/2026 — fuente: Cargas patronales sobre la nómina · FGTS: depósito mensual, multa rescisoria y acuerdo · todas las tablas y fuentes
Cómo se calcula
1. Salario y provisiones mensuales
Además del salario del mes, el empleador brasileño debe reservar cada mes una parte de los derechos que pagará más adelante:
- 13º salário (aguinaldo obligatorio de fin de año):
salario ÷ 12(Lei 4.090/1962). - Vacaciones + 1/3 (las vacaciones se pagan con un adicional de un tercio):
salario ÷ 12 × 4/3, equivalente a 1/9 del salario.
Salario y provisiones forman la base de las cargas: el simulador aplica INSS patronal, RAT, terceros y FGTS también sobre las provisiones, porque esas cargas se pagan cuando se abonan el 13.º y las vacaciones.
2. Cargas según el régimen tributario
- Simples Nacional (régimen simplificado para pequeñas empresas) — Anexos I, II, III o V: la contribución patronal a la seguridad social (CPP) ya está dentro del DAS, el pago mensual unificado de la empresa (LC 123/2006, art. 13, §3). Solo se suma el FGTS del 8%, un fondo de garantía que el empleador deposita a nombre del trabajador.
- Simples Nacional — Anexo IV: la empresa paga aparte el INSS patronal del 20% y el RAT, más el FGTS. El simulador no incluye terceros en este caso.
- Lucro Presumido o Lucro Real (los regímenes generales): INSS patronal 20% + RAT × FAP + terceros + FGTS 8% (Lei 8.212/1991, art. 22, I y II; Lei 8.036/1990).
El RAT es el seguro de accidentes de trabajo, del 1%, 2% o 3% según el grado de riesgo de la actividad, multiplicado por el factor FAP propio de la empresa; el campo recibe el producto final, del 0,5% al 6%. Los terceros son contribuciones al Sistema S (formación profesional), al salario-educación y a otras entidades; el porcentaje depende del código FPAS de la empresa. El 5,8% por defecto es típico, no universal.
3. Provisión de la multa del FGTS
Si marcas la opción, el simulador reserva cada mes 40% × FGTS del mes, previendo la multa de un eventual despido sin justa causa. Desmárcala si no quieres provisionar ese riesgo.
4. Beneficios
- Vale-transporte (vale de transporte): al empleado se le puede descontar hasta el 6% del salario y la empresa paga el resto:
valor del vale − 6% del salario, nunca por debajo de cero. - Vale comida/alimentación y plan de salud y otros se suman por el valor mensual que ingreses, sin descuento al empleado.
Resultado y límites
El costo mensual es la suma de todo; el anual, el mensual × 12. El factor costo ÷ salario ayuda a comparar propuestas. El simulador no considera regímenes de desgravación de la nómina, horas extras, adicionales, reajustes, rotación ni cargas sobre beneficios, y no reemplaza al contador, que conoce el encuadre exacto de la empresa. Los valores son estimaciones. Para enviar el escenario a un socio o contador, usa Copiar enlace de la simulación.
Ejemplo resuelto
El ejemplo es una empresa en Lucro Presumido o Real que contrata por R$ 3.000,00. Las provisiones son R$ 250,00 de 13.º y R$ 333,33 de vacaciones + 1/3, con una base de R$ 3.583,33. Sobre ella se aplican INSS patronal de R$ 716,67 (20%), RAT de R$ 71,67 (2%), terceros de R$ 207,83 (5,8%) y FGTS de R$ 286,67 (8%), más la provisión de la multa de R$ 114,67. El vale-transporte de R$ 220,00 le cuesta a la empresa solo R$ 40,00, porque R$ 180,00 (el 6% del salario) se descuentan al empleado; el vale comida suma R$ 600,00. Cargas y provisiones llegan a R$ 1.980,84 y el costo mensual total es de R$ 5.620,84: cerca de 1,87 veces el salario, o R$ 67.450,08 al año.
- Salario bruto
- R$ 3.000,00
- Régimen tributario de la empresa
- Lucro Presumido o Lucro Real
- RAT × FAP (%)
- 2
- Terceros / Sistema S (%)
- 5,8
- Vale-transporte (valor mensual)
- R$ 220,00
- Vale comida/alimentación (mensual)
- R$ 600,00
- Plan de salud y otros beneficios (mensual)
- R$ 0,00
- Provisionar la multa del 40% del FGTS
- sí
| Salario | R$ 3.000,00 |
|---|---|
| Provisión de 13.º (1/12) | R$ 250,00 |
| Provisión de vacaciones + 1/3 (1/9) | R$ 333,33 |
| INSS patronal (20%) | R$ 716,67 |
| RAT/FAP | R$ 71,67 |
| Terceros (Sistema S, salario-educación) | R$ 207,83 |
| FGTS (8%) | R$ 286,67 |
| Provisión multa FGTS (40%) | R$ 114,67 |
| Vale-transporte (parte de la empresa) | R$ 40,00 |
| Vale comida/alimentación | R$ 600,00 |
| Costo mensual total | R$ 5.620,84 |
- Total de cargas y provisiones
- R$ 1.980,84
- Costo ÷ salario
- 1,87×
- Costo anual (×12)
- R$ 67.450,08
Preguntas frecuentes
¿Por qué en el Simples aparece solo el FGTS?
En los Anexos I, II, III y V del Simples Nacional, la contribución patronal a la seguridad social ya está incluida en el DAS que la empresa paga sobre su facturación, así que no aparece como carga sobre la nómina. El FGTS del 8% se sigue depositando aparte. El Anexo IV es distinto: el INSS patronal y el RAT se pagan fuera del DAS.
¿Cómo sé el RAT y el FAP de la empresa?
El RAT depende de la actividad principal de la empresa y de su grado de riesgo, y el FAP es un multiplicador individual calculado según el historial de accidentes. El contador o el sistema de nómina informa el producto RAT × FAP que se usa en las guías de pago. Si aún no lo sabes, deja el 2% por defecto como aproximación y confírmalo después.
¿El 5,8% de terceros vale para todas las empresas?
No. El porcentaje de terceros depende del código FPAS, que refleja el sector de la empresa, y puede ser mayor o menor. El 5,8% del simulador es un valor típico para una primera comparación. Para la cifra exacta, revisa la guía de pago o consulta al contador. En el Simples Nacional este ítem no entra en el cálculo.
¿Por qué provisionar el 13.º y las vacaciones cada mes?
Porque son costos que se acumulan mes a mes pero se pagan de una vez. Mirar solo el salario mensual subestima el costo real y puede dejar a la empresa sin caja a fin de año o en época de vacaciones. Reservar 1/12 para el 13.º y 1/12 × 4/3 para vacaciones reparte ese peso a lo largo del año, junto con las cargas correspondientes.
¿Conviene marcar la provisión de la multa del 40% del FGTS?
Depende de cómo planifiques. La multa solo se paga en despidos sin justa causa, así que no es un costo seguro. Muchos empleadores la reservan igual por prudencia, lo que vuelve la estimación más conservadora. Si desmarcas la opción, el costo mensual baja y muestra solo lo que se paga de forma recurrente.
¿Puedo contratar en Brasil como prestador de servicios?
La contratación a través de la empresa del propio profesional (PJ) es frecuente, pero tiene riesgo laboral cuando en la práctica la relación funciona como un empleo. Este simulador cubre solo el costo CLT. Las empresas extranjeras sin entidad en Brasil suelen necesitar un empleador local o un proveedor especializado. Consulta a un contador y, si hace falta, a un abogado laboral.
Base legal
- Lei 8.212/1991, art. 22, I y II (contribución patronal y RAT)
- LC 123/2006, art. 13, §3 (Simples Nacional)
- Lei 8.036/1990 (FGTS)
- Lei 4.090/1962 (13.º salario)
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Actualizado el 13/11/2026 · por Juliana Costa