Simulador de imposto de renda anual: declaração 2027, ano-calendário 2026

1. Rendimentos tributáveis do ano

A declaração entregue em 2027 acerta as contas do ano-calendário 2026. Some salários, férias, aluguéis e outros rendimentos tributáveis recebidos de janeiro a dezembro. O 13º salário fica de fora: ele tem tributação exclusiva na fonte e não entra no ajuste anual. O mesmo vale para rendimentos isentos e para os de tributação exclusiva, como a maior parte das aplicações financeiras.

2. Simplificado ou completo

No desconto simplificado, a dedução é de 20% dos rendimentos tributáveis, limitada a R$ 17.640,00. No modelo completo, entram as deduções legais:

• INSS pago no ano (previdência oficial);
• R$ 2.275,08 por dependente;
• despesas médicas, sem limite;
• despesas com instrução até R$ 3.561,50 por pessoa (você e cada dependente); o simulador aplica esse teto sobre o total informado, multiplicado pelo número de pessoas;
• pensão alimentícia judicial;
• previdência PGBL até 12% dos rendimentos tributáveis. A lei só admite essa dedução para quem também contribui para a previdência oficial; o simulador não verifica isso.

O simulador calcula os dois modelos e indica o de menor imposto devido.

3. Tabela progressiva anual

A base de cálculo é rendimentos − deduções, e o imposto pela tabela é base × alíquota − parcela a deduzir:

4. Redução anual da Lei 15.270/2025

A Lei 15.270/2025 incluiu o art. 11-A na Lei 9.250/1995. A redução é calculada sobre os rendimentos tributáveis brutos, não sobre a base. Até R$ 60.000,00 no ano, ela vai até R$ 2.694,15, o que na prática zera o imposto. Entre R$ 60.000,01 e R$ 88.200,00, cai em linha reta: 8.429,73 − 0,095575 × rendimentos. Acima disso, não há redução. Ela nunca passa do próprio imposto.

5. A pagar ou a restituir

saldo = imposto devido − IR retido na fonte. Positivo, é imposto a pagar; negativo, restituição.

O que o simulador não calcula

• A tributação mínima de altas rendas (art. 16-A, acima de R$ 600.000,00 no ano): só exibimos um aviso.
• Ganho de capital, carnê-leão separado, livro-caixa e rendimentos de dependentes.

O resultado é uma estimativa; o programa da Receita Federal dá o valor oficial. Para ver o IR mês a mês, use o simulador de salário líquido; para comparar carteira assinada e empresa, o CLT ou PJ.

No exemplo, a pessoa teve R$ 120.000,00 de rendimentos tributáveis, pagou R$ 11.857,20 de INSS, teve R$ 17.000,00 retidos na fonte, tem 1 dependente, R$ 6.000,00 de despesas médicas e R$ 8.000,00 de instrução. No simplificado, 20% daria R$ 24.000,00, mas o limite é R$ 17.640,00; a base fica em R$ 102.360,00 e o imposto em R$ 17.244,34, com R$ 244,34 a pagar. No completo, a instrução é limitada a 2 pessoas × R$ 3.561,50 = R$ 7.123,00, e as deduções somam R$ 27.255,28. A base cai para R$ 92.744,72 e o imposto devido para R$ 14.600,14. Como a renda passa de R$ 88.200,00, não há redução da Lei 15.270. O completo vence, com R$ 2.399,86 a restituir e alíquota efetiva de cerca de 12,17%.