Calculadora do Simples Nacional: alíquota efetiva, DAS e Fator R
Informe a receita bruta dos últimos 12 meses, a receita do mês e o anexo da atividade: o simulador encontra a faixa, calcula a alíquota efetiva e estima o DAS do mês, aplicando o Fator R quando o serviço depende dele.
| Receita do mês | R$ 30.000,00 |
|---|---|
| Alíquota efetiva | 16,7500% |
| DAS estimado do mês | R$ 5.025,00 |
- Anexo aplicado
- Anexo V
- Faixa
- 2
- Alíquota nominal da faixa
- 18,00%
- Parcela a deduzir
- R$ 4.500,00
- Fator R (folha ÷ RBT12)
- 25,00%
- Efetiva no Anexo I
- 5,6500%
- Efetiva no Anexo II
- 6,1500%
- Efetiva no Anexo III
- 8,6000%
- Efetiva no Anexo IV (+ CPP fora do DAS)
- 6,7500%
- Efetiva no Anexo V
- 16,7500%
Simulação estimativa; não substitui contador, advogado trabalhista ou o cálculo oficial do empregador/Receita.
Tabelas vigentes em 13/11/2026 — fonte: Simples Nacional — Anexos I a V e Fator R · todas as tabelas e fontes
Como é calculado
1. A receita dos últimos 12 meses (RBT12) define a faixa
No Simples Nacional, a alíquota não é fixa. Ela depende da RBT12, a receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores ao mês de apuração. Cada anexo da Lei Complementar 123/2006 tem seis faixas, que vão até R$ 180.000,00, R$ 360.000,00, R$ 720.000,00, R$ 1.800.000,00, R$ 3.600.000,00 e R$ 4.800.000,00. Cada faixa tem uma alíquota nominal e uma parcela a deduzir.
2. Alíquota efetiva (art. 18, §1º-A)
A alíquota que de fato incide sobre a receita do mês é a efetiva:
alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12
O DAS estimado é receita do mês × alíquota efetiva, arredondado a centavos. A parcela a deduzir faz a alíquota crescer de forma gradual: quem acaba de passar para a faixa seguinte paga uma efetiva só um pouco maior, e não a nominal cheia.
3. Qual anexo usar
- Anexo I: comércio, ou seja, revenda de mercadorias.
- Anexo II: indústria, para quem fabrica o que vende.
- Anexo III e Anexo V: atividades de serviços. Parte delas fica sempre no III; várias atividades intelectuais e técnicas dependem do Fator R.
- Anexo IV: serviços como limpeza, obras e advocacia. Aqui a contribuição patronal ao INSS (CPP, 20% da folha) é paga à parte, fora do DAS, e o simulador não a inclui no valor.
O enquadramento exato depende da atividade registrada (CNAE) e do texto da LC 123; em caso de dúvida, confirme com o contador.
4. Fator R: Anexo III ou V
Para os serviços sujeitos ao Fator R (art. 18, §§ 5º-J, 5º-K e 5º-M), divide-se a folha de salários dos últimos 12 meses pela RBT12. Se o resultado for igual ou maior que 28%, a empresa é tributada no Anexo III; abaixo disso, no Anexo V, bem mais caro. Na folha entram salários, pró-labore e FGTS, conforme a LC 123. Escolha a opção "Serviço sujeito ao Fator R" e informe a folha: o simulador mostra o Fator R e o anexo aplicado.
5. Sublimite, limite e o que fica de fora
Acima de R$ 3.600.000,00 de RBT12 (sublimite), ICMS e ISS deixam de ser pagos no DAS; o valor mostrado vira só referência. Acima de R$ 4.800.000,00, a empresa sai do Simples. O simulador avisa nos dois casos.
- Não faz a proporcionalização do início de atividade (LC 123, art. 18, §2º): sem RBT12, aplica a 1ª faixa.
- Não separa receitas com substituição tributária, tributação monofásica, exportação ou ISS retido.
- Não reparte o DAS entre os tributos que o compõem.
O resultado é uma estimativa; o valor oficial é o do PGDAS-D gerado pelo seu contador. Se você ainda é MEI, use o simulador de DAS do MEI. Para decidir entre carteira assinada e empresa, veja o simulador CLT ou PJ; para contratar, o custo de funcionário.
Exemplo resolvido
No exemplo, uma empresa de serviços sujeita ao Fator R faturou R$ 480.000,00 nos últimos 12 meses e R$ 40.000,00 no mês, com folha de R$ 144.000,00 no período. O Fator R é 144.000 ÷ 480.000 = 30%, acima de 28%, então vale o Anexo III. A RBT12 cai na 3ª faixa, com alíquota nominal de 13,5% e parcela a deduzir de R$ 17.640,00. A efetiva é (480.000 × 13,5% − 17.640) ÷ 480.000 = 9,825%, e o DAS estimado do mês fica em R$ 3.930,00. Se a folha caísse abaixo de 28% da receita, a empresa iria para o Anexo V, com efetiva de 17,4375%, e o DAS subiria para R$ 6.975,00. A tabela também mostra a efetiva nos outros anexos para a mesma RBT12.
- Receita bruta dos últimos 12 meses (RBT12)
- R$ 480.000,00
- Receita do mês
- R$ 40.000,00
- Anexo / atividade
- Serviço sujeito ao Fator R (III ou V)
- Folha de salários dos últimos 12 meses (com pró-labore e FGTS)
- R$ 144.000,00
| Receita do mês | R$ 40.000,00 |
|---|---|
| Alíquota efetiva | 9,8250% |
| DAS estimado do mês | R$ 3.930,00 |
- Anexo aplicado
- Anexo III
- Faixa
- 3
- Alíquota nominal da faixa
- 13,50%
- Parcela a deduzir
- R$ 17.640,00
- Fator R (folha ÷ RBT12)
- 30,00%
- Efetiva no Anexo I
- 6,6125%
- Efetiva no Anexo II
- 7,1125%
- Efetiva no Anexo III
- 9,8250%
- Efetiva no Anexo IV (+ CPP fora do DAS)
- 7,6125%
- Efetiva no Anexo V
- 17,4375%
Perguntas frequentes
Qual a diferença entre alíquota nominal e efetiva?
A nominal é a porcentagem da tabela da faixa em que a RBT12 se encaixa. A efetiva é a que realmente incide sobre a receita do mês, depois de descontar a parcela a deduzir: (RBT12 × nominal − parcela) ÷ RBT12. Ela é sempre menor ou igual à nominal, e é a que o simulador usa para estimar o DAS.
O que entra na folha de salários do Fator R?
Conforme a LC 123, a folha dos últimos 12 meses inclui os salários pagos, o pró-labore dos sócios e o FGTS recolhido. Informe o total desses valores no campo de folha. Distribuição de lucros não é pró-labore. Se houver dúvida sobre algum pagamento específico, confirme com o contador, porque a diferença entre Anexo III e V costuma ser grande.
Vale a pena aumentar o pró-labore para chegar a 28%?
Às vezes sim, mas a conta tem dois lados: o pró-labore maior reduz o DAS ao levar a empresa ao Anexo III, e ao mesmo tempo aumenta o INSS e o imposto de renda do sócio. Use o simulador para ver a economia no DAS e compare com o custo extra do pró-labore com a ajuda do contador antes de decidir.
Por que no Anexo IV o valor parece menor?
Porque, no Anexo IV, a contribuição patronal ao INSS (CPP, 20% da folha) não está dentro do DAS: ela é paga separadamente. O simulador mostra só a parte do DAS e avisa disso. Para comparar o custo real de uma empresa do Anexo IV, some a CPP sobre a folha ao valor estimado.
Minha empresa abriu há poucos meses. Como fica?
No início de atividade, a LC 123 manda usar uma receita proporcional aos meses em que a empresa já funcionou, em vez dos 12 meses completos. O simulador não faz essa proporcionalização: sem RBT12, ele aplica a 1ª faixa. Para os primeiros meses, peça ao contador o cálculo exato no PGDAS-D.
O que acontece acima de R$ 3,6 milhões?
Acima do sublimite de R$ 3.600.000,00, a empresa continua no Simples, mas ICMS e ISS passam a ser recolhidos fora do DAS, pelas regras normais do estado e do município. Acima de R$ 4.800.000,00, ela sai do Simples Nacional. Nesses casos, o valor do simulador serve apenas como referência inicial.
Base legal
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Atualizado em 13/11/2026 · por Juliana Costa